為深入貫徹《中共中央辦公廳　國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》，按照《湖北省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展2024年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》（鄂財(cái)監(jiān)發(fā)〔2024〕16號(hào)）相關(guān)要求，市財(cái)政局決定開(kāi)展2024年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作。現(xiàn)結(jié)合實(shí)際，制定本方案。

一、檢查依據(jù)

檢查主要依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》《財(cái)政部門(mén)監(jiān)督辦法》《財(cái)政檢查工作辦法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《政府會(huì)計(jì)制度》《中華人民共和國(guó)公司法》以及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、國(guó)有資產(chǎn)管理和政府債券管理相關(guān)規(guī)定等法律法規(guī)。

二、檢查對(duì)象

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)1家，分別為：湖北同業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司。

（二）行政事業(yè)單位（含國(guó)有企業(yè)）4家，分別為：咸寧市退役軍人事務(wù)局、咸寧市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司、咸寧市公共檢驗(yàn)檢測(cè)中心、咸寧市疾病預(yù)防疾控中心。

三、檢查范圍和內(nèi)容

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所

主要檢查：會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量。堅(jiān)持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”，加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查力度。聚焦審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，嚴(yán)厲打擊偽造審計(jì)證據(jù)、抄表式審計(jì)、出具虛假報(bào)告、超出勝任能力隨意簽署報(bào)告、或有收費(fèi)等突出問(wèn)題。積極協(xié)調(diào)公安等部門(mén)聯(lián)合查處網(wǎng)售虛假審計(jì)報(bào)告等違法行為，著力規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序。

（二）行政事業(yè)單位

主要檢查：

1.預(yù)算編制執(zhí)行方面：項(xiàng)目預(yù)算編制依據(jù)不充分；重復(fù)編制項(xiàng)目預(yù)算；多編預(yù)算；擅自擴(kuò)大預(yù)算開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、隨意變更項(xiàng)目支出等問(wèn)題。

2.“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出方面：“三公”經(jīng)費(fèi)支出不合規(guī)，主要包括公車(chē)使用、公務(wù)接待和加班餐報(bào)銷(xiāo)；無(wú)預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)；違規(guī)發(fā)放紀(jì)念品等問(wèn)題。

3.人員經(jīng)費(fèi)支出方面：“吃空餉”情況；違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼；違規(guī)為職工購(gòu)買(mǎi)應(yīng)由個(gè)人支付的商業(yè)保險(xiǎn)；超范圍使用購(gòu)買(mǎi)服務(wù)；編外人員費(fèi)用開(kāi)支不合理等問(wèn)題。

4.原始憑證合規(guī)性方面：無(wú)審批開(kāi)支費(fèi)用；審批內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不一致；白條入賬；報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí)間不合邏輯；原始憑證缺失、要素不全；合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)；未按合同約定條款撥付資金等問(wèn)題。

5.預(yù)算績(jī)效管理方面：無(wú)本部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理制度；沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目開(kāi)展運(yùn)行監(jiān)控和績(jī)效自評(píng)；未完成部門(mén)整體支出績(jī)效自評(píng)等問(wèn)題。

6.政府采購(gòu)管理方面：不編或漏編政府采購(gòu)預(yù)算；范圍內(nèi)項(xiàng)目、工程規(guī)避政府采購(gòu)；采購(gòu)方式選擇和執(zhí)行存在違規(guī)；采購(gòu)程序不合規(guī)（手續(xù)不齊全、附件不真實(shí)等）等問(wèn)題。

7.非稅收入管理方面：非稅收入應(yīng)征未征、未及時(shí)收取；非稅收入應(yīng)繳未繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；坐收坐支非稅收入；違規(guī)減免費(fèi)用、擅自降低處罰標(biāo)準(zhǔn)；票據(jù)使用不規(guī)范等問(wèn)題。

8.資產(chǎn)管理方面：閑置資產(chǎn)或重復(fù)租入資產(chǎn)；違規(guī)購(gòu)置、處置資產(chǎn)；未履行審批程序出租資產(chǎn)、對(duì)外投資及處置資產(chǎn)；資產(chǎn)處置收入未按規(guī)定上繳或上繳不及時(shí)；資產(chǎn)賬實(shí)不符、未按規(guī)定登記入賬；已使用在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)或公共基礎(chǔ)設(shè)施等問(wèn)題。

9.工會(huì)財(cái)務(wù)管理方面：未足額收繳工會(huì)會(huì)費(fèi)；工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提及機(jī)關(guān)彌補(bǔ)工會(huì)工作經(jīng)費(fèi)不合規(guī)；擴(kuò)大開(kāi)支范圍；超額、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工會(huì)會(huì)員福利等問(wèn)題。

10.建章立制方面：未建立健全財(cái)務(wù)管理制度；“三重一大”決策制度執(zhí)行不到位；崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查不全面，防范措施落實(shí)不到位；執(zhí)行制度不嚴(yán)，同類(lèi)問(wèn)題重復(fù)發(fā)生等問(wèn)題。

11.預(yù)決算公開(kāi)方面：檢查單位2022年決算、2023年預(yù)算和2024年預(yù)算公開(kāi)情況，包括公開(kāi)的及時(shí)性、完整性、細(xì)化程度及公開(kāi)方式等。

12.問(wèn)題整改方面：近3年巡察、審計(jì)和財(cái)政檢查問(wèn)題整改不到位方面的問(wèn)題。

四、檢查時(shí)間、人員和方式

（一）時(shí)間安排

第一階段：6月上旬，完成查前準(zhǔn)備工作。印發(fā)并公示檢查方案，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，收集相關(guān)資料。

第二階段：6月中旬至8月，實(shí)施檢查工作。檢查組按規(guī)定流程開(kāi)展檢查，提交分戶(hù)工作底稿、檢查報(bào)告、問(wèn)題清單、處理處罰建議和分項(xiàng)匯總檢查報(bào)告。

第三階段：9月上旬，匯總檢查情況。根據(jù)檢查組提交的檢查情況和問(wèn)題清單，匯總檢查結(jié)果，分析問(wèn)題原因，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，形成總報(bào)告、典型案例和調(diào)研報(bào)告。

第四階段：9月中下旬，落實(shí)問(wèn)題整改。下達(dá)處理（處罰）決定書(shū)，相關(guān)業(yè)務(wù)科室按照處理（處罰）決定書(shū)的整改要求，督促被檢查單位完成問(wèn)題整改，并將整改情況反饋至財(cái)政監(jiān)督局，財(cái)政監(jiān)督局對(duì)整改情況核定后歸檔。

（二）人員安排

檢查組長(zhǎng)：市財(cái)政監(jiān)督局副局長(zhǎng)陳文斌

檢查成員：市財(cái)政監(jiān)督局、市財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)管理科室、選定的第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)人員。

（三）檢查方式

根據(jù)檢查工作開(kāi)展情況，結(jié)合實(shí)際，靈活采取實(shí)地檢查等方式。

五、相關(guān)要求

（一）明確檢查標(biāo)準(zhǔn)。檢查組要嚴(yán)格按照《湖北省財(cái)政監(jiān)督檢查工作規(guī)范（試行）》《咸寧市財(cái)政局監(jiān)督檢查操作辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定與程序和《湖北省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展2024年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》相關(guān)要求開(kāi)展檢查，做到檢查程序合法合規(guī)，檢查內(nèi)容完整，工作底稿詳實(shí)，檢查結(jié)果有效。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告局領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)不屬于財(cái)政部門(mén)職權(quán)范圍的案件和其他事項(xiàng)，按規(guī)定程序及時(shí)移交相關(guān)部門(mén)。

（二）強(qiáng)化檢查績(jī)效。檢查組對(duì)檢查的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，做到判斷準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿。要突出問(wèn)題導(dǎo)向，集中力量和時(shí)間把重點(diǎn)事項(xiàng)檢查清楚，客觀公正地反映被查單位執(zhí)行財(cái)政財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況。認(rèn)真查找和分析問(wèn)題存在的原因，并站在全局高度提出針對(duì)性的完善對(duì)策和建議。

（三）嚴(yán)守檢查紀(jì)律。檢查人員要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查“四項(xiàng)紀(jì)律”：強(qiáng)化政治紀(jì)律，堅(jiān)定信念勇于擔(dān)當(dāng)；強(qiáng)化廉政紀(jì)律，廉潔自律守住底線(xiàn)；強(qiáng)化工作紀(jì)律，依法用權(quán)作風(fēng)過(guò)硬；強(qiáng)化保密紀(jì)律，筑牢防線(xiàn)嚴(yán)守秘密。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查“八個(gè)不準(zhǔn)”，不準(zhǔn)接收被檢查單位的超標(biāo)住宿安排；不準(zhǔn)違規(guī)使用被檢查單位的交通工具；不準(zhǔn)收受被檢查單位的禮品、禮金、消費(fèi)卡、移動(dòng)支付紅包、虛擬貨幣等；不準(zhǔn)在被檢查單位報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用；不準(zhǔn)利用檢查工作便利謀取個(gè)人利益；不準(zhǔn)接受他人請(qǐng)托，對(duì)被檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題隱瞞不報(bào)；未經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)對(duì)外公開(kāi)發(fā)布或透露檢查信息。

咸寧市財(cái)政局

2024年6月7日